Home / Mẹo chơi game / cách lên báo cáo lưu chuyển tiền tệ

CÁCH LÊN BÁO CÁO LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ

admin - 29/12/2021 194

Báo cáo lưu chuyển tiền tệ cho thấy sự vận động của dòng tiền trong doanh nghiệp. Một doanh nghiệp có dòng tiền vào, ra liên tục tức doanh nghiệp có khả năng thanh khoản cao.

Bạn đang xem: Cách lên báo cáo lưu chuyển tiền tệ

Bài viết dưới đây, đội ngũ giảng viên từ lớp học kế toán thực tế tại Kế toán Lê Ánh sẽ hướng dẫn chi tiết các bạn cách lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ theo phương pháp trực tiếp.

Hướng dẫn chi tiết cách lập báo cáo kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh

1. Cơ sở lập Báo cáo lưu chuyển tiền tệ theo phương pháp trực tiếp

- Số liệu trên Bảng Cân đối kế toán;

- Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh;

- Bản thuyết minh Báo cáo tài chính;

- Báo cáo lưu chuyển tiền tệ kỳ trước;

- Sổ kế toán tổng hợp,

- Sổ kế toán chi tiết các tài khoản “Tiền mặt”, “Tiền gửi Ngân hàng”, “Tiền đang chuyển”;

- Bảng tính và phân bổ khấu hao TSCĐ...

2. Hướng dẫn lập từng chỉ tiêu trong báo cáo lưu chuyển tiền tệ

Lưu ý:

- Các khoản thu tiền: Đối chiếu số phát sinh Nợ TK 111, 112, 113 với bên Có các TK liên quan.

- Các khoản chi tiền: Đối chiếu số phát sinh Có TK 111, 112, 113 với bên Nợ các TK liên quan.

Xem thêm: Bí Quyết Đánh Cờ Tướng Giỏi Của Hồ Vinh Hoa, Cách Luyện Chơi Cờ Tướng Giỏi

- Các khoản thu tiền ghi bình thường

- Các khoản chi tiền ghi âm trong dấu (…)

Chỉ tiêu	Mã số	TK Nợ	TK Có
I. Tiền thu từ bán hàng, cung cấp dịch vụ và doanh thu khác
1. Thu tiền bán hàng, cung cấp dịch vụ và kinh doanh	01	111,112,113	511,131,515,121
2. Tiền chi trả cho người cung cấp hàng hoá, dịch vụ	02	(331,152,153,154, 156)	(111,112,113)
3. Tiền chi trả cho người lao động	03	(334)	(111,112)
4. Tiền lãi vay đã trả	04	(335,6354,242)	(111,112,113)
5. Thuế TNDN đã nộp	05	(3334)	(111,112,113)
6. Tiền thu khác từ hoạt động kinh doanh	06	111,112,113	711,133,141,244
7. Tiền chi khác cho hoạt động kinh doanh	07	(811,161,244,333,338,344, 352,353,356)	(111,112,113)
Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động kinh doanh	20	MS20 = MS01 +MS02+MS03+MS04+MS05+MS06+MS07
II. Lưu chuyển tiền tệ từ hoạt động đầu tư
1. Tiền chi mua sắm, xây dựng TSCĐ và các tài sản dài hạn khác	21	(211,213,217,241,331,3411)	(111,112,113)
2. Tiền thu thanh lý, nhượng bán TSCĐ và các tài sản dài hạn khác	22	111,112,113	711,5117,131
3. Tiền chi cho vay, mua các công cụ nợ của đơn vị khác	23	(128,171)	(111,112,113)
4. Tiền thu hồi cho vay, bán lại công cụ nợ của đơn vị khác	24	111,112,113	128 ,171
5. Tiền chi đầu tư góp vốn vào đơn vị khác	25	(221,222,2281,331)	(111,112,113)
6. Tiền thu hồi đầu tư vốn vào đơn vị khác	26	111,112,113	221,222,2281,131
7. Thu lãi tiền cho vay, cổ tức và lợi nhuận được chia	27	111,112,113	515
Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động đầu tư	30	MS30 = MS21+MS22+MS23_MS24+MS25+MS26+MS27
III. Xem thêm: Pro-Rata Basis Là Gì ? Lưu chuyển tiền tệ từ hoạt động tài chính
1. Tiền thu từ phát hành cổ phiếu, nhận vốn góp của chủ sở hữu	31	111,112,113	411,419
2. Tiền chi trả vốn góp cho các chủ sở hữu, mua lại cổ phiếu đã phát hành	32	(411,419)	(111,112,113)
3. Tiền thu từ đi vay	33	111,112,113	3411,3431,3432,41112
4. Tiền trả nợ gốc vay	34	(3411,3431,3432,41112)	(111,112,113)
5. Tiền trả nợ gốc thuê tài chính	35	(3412)	(111,112,113)
6. Cổ tức, lợi nhuận đã trả cho chủ sở hữu	36	(421,338)	(111,112,113)
Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động tài chính	40	MS40 = MS31+MS32+MS33+MS34+MS35+MS36
Lưu chuyển tiền thuần trong kỳ (MS 50 = MS 20 + MS 30 + MS 40)	50	MS 50 = MS 20 + MS 30 + MS 40
Tiền và tương đương tiền đầu kỳ	60	Lấy số liệu chỉ tiêu “Tiền và tương đương tiền” đầu kỳ, Mã số 110 trong Bảng cân đối kế toán (lấy ở cột “Số đầu kỳ”)
Ảnh hưởng của thay đổi tỷ giá hối đoái quy đổi ngoại tệ	61	Số phát sinh Nợ TK 111, 112, 113,128 đối ứng với số phát sinh có TK4131
Tiền và tương đương tiền cuối kỳ (MS70 = MS 50 + MS 60 + MS 61)	70	Lấy số liệu chỉ tiêu”Tiền và tương đương tiền” cuối kỳ, Mã số 110 trong Bảng cân đối kế toán. Hoặc MS70 = MS 50 + MS 60 + MS 61